Финансовый лизинг – это что такое

Субъекты хозяйствования с целью обновления основных фондов, технического перевооружения производства активно используют лизинг. С 2011 года пользоваться данным видом займа могут физические лица, предприниматели, что значительно расширило круг лизингополучателей. Лизинг – это что такое, его виды, плюсы и минусы, возможности и правила рассмотрим подробнее.

Что такое лизинг

В переводе с английского это значит – сдавать, брать в аренду. В нашей практике – это получение во временное пользование недвижимости, технических средств, оборудования (за исключением земли и природных ресурсов), которое после оплаты можно купить или вернуть лизингодателю.

Экономический смысл понятия

Предоставить имущество в лизинг может его производитель, лизинговая компания, банк, автосалон. В общем, организации, имеющие возможность оплатить дорогостоящий товар. Лизингодатель получает первоначальный взнос (как правило, 30 – 50 процентов стоимости объекта лизинга) и ежемесячные платежи по кредиту, плюс проценты за пользование.

Лизингополучателю данная сделка также экономически выгодна по следующим причинам:

1. После заключения договора и внесения первого взноса оборудование можно сразу запускать в дело и получать прибыль. Предприятие не тратит свои средства на старте перевооружения и ничем не рискует.
2. В связи с тем, что имущество состоит на балансе лизинговой компании, она платит за него налог. При начислении налога на прибыль учитываются лизинговые платежи, тем самым уменьшается сумма НДС.
3. После выкупа лизингового оборудования уплаченный НДС можно предъявить к возврату.
4. При заключении договора есть возможность предусмотреть сроки и суммы выплат, более выгодные лизингополучателю, договориться об ускоренной амортизации, скидках. Это позволит снизить цену товара.
5. По сравнению с получением кредита упрощена процедура подготовки и подписи договора.

Отличие от кредита и аренды

При подписании договора лизинга:

• объект сразу запускается в эксплуатацию;
• прибыль, заработанная в процессе действия договора, остается в собственности получателя. Он имеет возможность вносить ежемесячные платежи и дальше расширять производство;
• переход собственности имущества к заемщику происходит после погашения платежа в полном объеме;
• договор более гибкий и его легче адаптировать в ситуации экономической нестабильности. Не требуется залог. Им является лизинговое имущество;
• процентная ставка может быть на 1 – 2 пункта выше банковской;
• лизинговое имущество не отображается на балансе предприятия, что позволяет ему одновременно пользоваться банковскими кредитами.
• получатель не платит налог на объект, так как он состоит на балансе владельца.

При получении кредита:

• заемщик расходует кредитные средства на покупку запланированного имущества;
• в качестве гарантии требуются залог, поручители;
• заемщик сразу становится собственником приобретенных в кредит материальных ценностей, ставит их на баланс и выплачивает налоги в установленном порядке;
• невыплата кредита может окончательно разорить владельца бизнеса;
• сложная процедура оформления договора.

Аренда отличается от лизинга тем, что в соглашении не предусматривается выкуп арендованного имущества.

Виды лизинга

Финансовый лизинг – это соглашение, по которому лизингодатель приобретает имущество у продавца (производителя) и передает его во временное владение субъекту хозяйствования или физическому лицу.

Чаще всего сам получатель лизинга находит нужное ему оборудование и договаривается с лизингодателем. Последний получает первоначальный взнос, а остальной платеж и проценты закладываются в прибыль лизингополучателя. Такая сделка выгодна предпринимателям, которые хотят организовать бизнес с нуля, знают, как это сделать, но не имеют финансовых средств на покупку технологического оборудования.

Лизинг авто – это приобретение во владение с рассрочкой платежа транспортных средств юридическими и физическими лицами. Он носит распространенный характер. Процедура оформления занимает 1 – 2 дня.

В том случае, если транспортное средство остается на балансе лизингодателя, регистрация, техническое обслуживание входят в его компетенцию. Юридические лица освобождены от уплаты налога на транспорт. Физические лица могут включить его оплату в лизинговый платеж. После расчета автомобиль можно вернуть лизингодателю, обменять на новую модель или продать на вторичном рынке.

В последние годы появилась разновидность автолизинга – индивидуальный лизинг для ИП. Он применяется предпринимателями для приобретения в аренду дорогостоящих транспортных средств и спецтехники (грузовых автомобилей, бульдозеров и др.). Лизинговая сделка в данном случае выгодна лизингополучателю, так как снимаются проблемы технического обслуживания, снижается налоговая нагрузка, технику можно выкупить по остаточной стоимости.

Лизинг персонала – это предоставление персонала нанимателю на определенный период для оказания некоторых услуг:

• узких специалистов;
• бухгалтерское сопровождение;
• юридические услуги;
• замена штатного сотрудника на время отпуска и др.

Занимаются подбором сотрудников и организацией передачи их в лизинг кадровые агентства. Они заключают финансовый договор с нанимателем, платят персоналу зарплату, обеспечивают социальные гарантии. Данная сделка выгодна тем структурам, где объем услуг небольшой и брать в штат сотрудника не имеет смысла.

Лизинг оборудования – это покупка технологического оборудования субъектом хозяйствования в долговременную рассрочку с последующим приобретением в собственность. Подобные лизинговые операции позволяют производителям своевременно обновлять устаревшие производственные линии и механизмы. Причем выгоднее брать в лизинг оборудование с длительным сроком износа, чтобы работать на нем и после окончания платежа.

Оперативный лизинг или, другими словами, операционный связан с учетом сроков амортизации или необходимостью профессионального обслуживания оборудования.

Он выгоден для краткосрочных проектов в отношении быстро устаревающих или же технически сложных механизмов. В данном случае сроки эксплуатации короче амортизационных, что свидетельствует о том, что лизингодатель планирует и далее сдавать материальные ценности в аренду, сам занимается техническим обслуживанием оборудования. После окончания договора механизмы возвращаются компании или обмениваются на новые без выкупа старых. Это способствует быстрейшему обновлению производственных фондов и позволяет получателю имущества использовать его на подрядных работах в короткие сроки.

При возвратном (обратном) виде соглашения лизингополучатель продает имущество лизингодателю, чтобы потом взять его снова на тех же условиях в рассрочку. Это сделка взаимовыгодная. Получатель (продавец) получает денежные средства за товар, ему уменьшается налоговая нагрузка и он продолжает использовать производственное оборудование. Лизингодатель имеет комиссионные начисления. Практически собственник меняется только по документам.

В случае приобретения импортного технологического оборудования в аренду с последующим выкупом либо сдача его иностранному резиденту на определенных условиях финансовые операции осуществляются по правилам международного лизинга. Такие договоры выгодны обеим сторонам, способствуют развитию экспорта, привлечению в страну иностранных инвестиций.

Составление договора лизинга

Прежде чем заключить договор лизинга, надо подобрать надежную лизинговую фирму, изучить ее рейтинг, побеседовать с руководителем. Далее готовятся необходимые для сделки документы:

• заявление;
• копия паспорта;
• справка с места работы руководителя организации или физического лица;
• страховой полис.

В договоре четко прописываются:

• сумма первоначального взноса;
• ежемесячный платеж;
• размер компенсации фирме – лизингодателю;
• определение графика платежей;
• условия использования имущества в лизинговый период;
• ответственность сторон за невыполнение обязательств;
• срок и условия расторжения договора;
• акт приемки – передачи объекта.

Кредиты и лизинги являются важным финансовым подспорьем для развития крупного и малого бизнеса, значительно стимулируют их деятельность. Даже при поверхностном изучении понятно, что более выгодным и менее рискованным финансовым инструментом будет лизинг. Неслучайно круг его пользователей расширяется с каждым годом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое лизинг и чем он отличается от кредита?

Юридические лица и ИП обращаются в лизинговые компании с целью приобретения оборотных средств. Данная услуга позволяет получить необходимое оборудование в условиях отсутствия собственного капитала и является хорошей альтернативой кредиту. Однако не каждый может правильно объяснить, что такое лизинг, и в чём состоит разница между ним и обычной арендой или залоговым кредитом. В статье даны подробные ответы на эти и другие вопросы, а также рассмотрены виды лизинга и особенности его оформления.

Что такое лизинг?

В федеральном законе №164-ФЗ от 29.10.1998 года понятие лизинга трактуется как «финансовая аренда». Данная услуга представляет собой форму кредитования, которая предусматривает получение клиентом определённого имущества в долгосрочное пользование на условиях последующего перехода права собственности к нему. При этом получатель обязуется ежемесячно выплачивать лизинговой компании определённую сумму за использование объекта в личных целях. Простыми словами, лизинг — это нечто среднее между арендой и целевым кредитом на покупку имущества.

В лизинговой сделке принимают участие 3 субъекта, а именно:

1. Поставщик. Это компания, которая продаёт недвижимое имущество или оборудование. Поставщиком может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель.
2. Лизингодатель или лизинговая компания. В данной роли выступает организация, приобретающая указанное имущество у поставщика. Как правило, лизинговой деятельностью занимаются дочерние предприятия коммерческих банков или специализированные организации, которые имеют соответствующую лицензию и достаточный собственный капитал.
3. Лизингополучатель. Это физическое или юридическое лицо, которое получает объект лизинга в аренду на оговорённый срок и за определённую плату с возможностью последующего выкупа.

Для понимания экономической сути лизинга необходимо рассмотреть данную процедуру на конкретном примере. Если у предприятия или ИП существует нехватка собственных средств на приобретение оборудования, а оформление кредита или аренды в данный момент экономически невыгодно или невозможно, то привлекается лизинговая компания. Клиент в заявке указывает необходимое имущество, после рассмотрения которой лизингодатель приобретает объект у поставщика и передаёт его в аренду лизингополучателю.

Виды лизинга

В зависимости от срока и специфики оформления лизинговой сделки выделяют следующие разновидности лизинга:

• оборотный;
• возвратный;
• финансовый.

Оборотный или операционный лизинг по своей сути наиболее приближен к понятию аренды. Это объясняется следующими его особенностями:

• лизинг предоставляется на относительно небольшой период (2-5 лет), который значительно короче срока службы приобретаемого оборудования или транспорта;
• после заключения сделки основные расходы по ремонту и обслуживанию имущества берёт на себя лизинговая компания;
• по окончании договора клиент может продлить срок аренды, вернуть имущество, выкупить его по остаточной стоимости или заменить на другой объект;
• условия получения лизинга в этом случае характеризуются более высокой процентной ставкой по сравнению с остальными разновидностями данной услуги.

Как правило, оборотный лизинг чаще всего оформляется физическими лицами для приобретения автомобилей у официальных дилеров. Клиент ездит на авто в течение 3 лет и ежемесячно оплачивает обязательные взносы. По истечении указанного срока машина выкупается по остаточной стоимости или сдаётся обратно. В последнем случае покупатель приобретает новый автомобиль на тех же условиях.

Для юридических лиц преимуществом операционного лизинга является возможность регулярного обновления производственной техники.

На первый взгляд, принцип работы возвратного лизинга напоминает залоговое кредитование. На деле данная процедура является более сложной и осуществляется в несколько этапов:

1. Лизинговая компания приобретает у предприятия определённое имущество.
2. После подписания соглашения купли-продажи участники сделки заключают новый договор (лизинговый), по условиям которого то же самое имущество передаётся предприятию в пользование.
3. Лизингополучатель оплачивает ежемесячные взносы и по окончании срока действия договора выкупает своё имущество обратно по остаточной стоимости.

Соответственно, в данной сделке предприятие выступает одновременно и продавцом, и лизингополучателем. Предмет лизинга фактически остаётся на месте (если речь идёт о движимом имуществе). С точки зрения производственного процесса это очень выгодно, так как оборудование продолжает работать, а клиент получает дополнительную сумму от продажи имущества, которую сразу же можно инвестировать в развитие своего бизнеса.

Сделки возвратного лизинга тщательно проверяются налоговыми органами, так как существует высокий риск применения коррупционных схем. Особое внимание налоговиков привлекают такие лизинговые соглашения, участники которых связаны между собой торговыми или иными контрактами. Если одна из сторон ранее привлекалась к ответственности за уклонение от налогов, то быстро оформить подобный договор будет достаточно сложно. То же самое относится к сделкам, расчёты по которым производились с помощью чеков или векселей.

Финансовый лизинг представляет собой полную противоположность операционному. Он предоставляется на длительный период, который равен или приближен к нормативному сроку службы имущества. Лизинговая компания выступает в роли формального посредника между клиентом и продавцом, а предмет лизинга передаётся получателю напрямую. Поставщик самостоятельно принимает претензии по качеству оборудования и занимается гарантийными случаями.

Когда договор финансового лизинга подходит к концу, стоимость объекта является невысокой. Обычно по условиям сделки лизингополучатель обязуется приобрести имущество в собственность, так как оно не представляет для банка никакого интереса.

Что можно взять в лизинг?

С помощью данной услуги можно приобрести сельскохозяйственное и производственное оборудование, объекты коммерческой недвижимости, автотранспорт и другие основные средства. В качестве предмета договора лизинговые компании не рассматривают такие виды имущества:

• оборудование и транспорт, которые уже находились в эксплуатации более 5-7 лет;
• производственную технику, выпуском которой занимаются сомнительные предприятия;
• автомобили и оборудование определённых марок, которые характеризуются низкой ликвидностью (такое имущество будет сложно продать).

В лизинг также не оформляются земельные участки и природные объекты.

Лизинг автомобиля

Данная услуга доступна как для физических, так и для юридических лиц. Лизингодателем в этом случае могут выступать банки, автодилеры и отдельные лизинговые компании. Клиент получает в пользование новый автомобиль на льготных условиях — минимальный первоначальный взнос и невысокий ежемесячный платёж. По истечении определённого срока заёмщик может выкупить машину по остаточной стоимости и стать её полноправным владельцем.

В лизинг приобретаются не только легковые автомобили, но также и специализированная техника и грузовой транспорт. К другим преимуществам данной услуги можно отнести:

• возможность использования авто сразу после оформления договора;
• наличие у заёмщика права после окончания договора выкупить автомобиль, вернуть его банку или заменить на новую модель;
• возможность получения имущества в пользование без внесения первоначального взноса (данное предложение действует в нескольких популярных автоконцернах, в том числе в «Hyundai»).

В числе недостатков автомобильного лизинга эксперты называют:

• необходимость оформления КАСКО и прохождения техобслуживания у официальных дилеров или непосредственно у специалистов лизинговой компании;
• высокие процентные ставки;
• изъятие имущества при систематических нарушениях сроков оплаты.

Процедура оформления автомобиля в лизинг представлена в таблице ниже.

Этап	Содержание
1	Оформление заявки на получение имущества на условиях лизинга и предоставление необходимых документов. Положительное принятие решения лизинговой компанией.
2	Лизингодатель заключает с поставщиком договор купли-продажи авто и одновременно подписывает лизинговый договор с клиентом, по условиям которого последний получает право стать собственником имущества.
3	Лизингодатель вносит первоначальный взнос, если это предусмотрено условиями договора.
4	Оформление полисов ОСАГО и КАСКО.
5	Постановка авто на учёт в ГИБДД и прохождение техосмотра. Ответственность за данный этап ложится на плечи лизинговой компании, так как именно она является владельцем имущества.
6	Передача машины клиенту во временное пользование.

Лизинг недвижимости

Недвижимое имущество приобретается в лизинг по той же схеме, что и автотранспорт. Особенности оформления данной программы отличаются в зависимости от того, кто выступает лизингополучателем — физическое или юридическое лицо.

Среди частных клиентов покупка недвижимости в лизинг является достаточно редким явлением, так как им проще оформить ипотечный кредит. Фактически лизингополучатель является лишь арендатором жилплощади, а заёмщик по ипотеке сразу становится собственником имущества.

В то же время, приобретение жилого помещения с помощью лизинговой сделки имеет смысл в следующих случаях:

1. Наличие отрицательной кредитной истории. По сравнению с ипотечным кредитом, при оформлении лизинга к клиентам предъявляются более лояльные требования. Это обусловлено тем, что риски лизинговой компании минимальны, так как имущество в любом случае находится у неё в собственности.
2. Минимальные требования к пакету документов. Нет необходимости подтверждать доход, так как лизингодатель не проверяет платёжеспособность клиента.
3. Отсутствие имущественного налога. Лизингополучатель не владеет жильём, поэтому данные обязанности на него не возлагаются.

Лизинг недвижимости является вполне адекватной альтернативой ипотечному кредиту для тех клиентов, которые имеют плохую кредитную историю и не могут подтвердить свои доходы официально. Недостатком такого способа покупки жилья является его дороговизна (высокие процентные ставки и большие расходы на оформление сделки).

Что касается юридических лиц, то для них лизинг недвижимости является более привлекательным именно в части налогообложения. Например, платежи по лизингу включаются в расходы предприятия, и, соответственно, снижается налог на прибыль. Как и в ситуации с физлицами, с предприятий не взимается имущественный налог. Кроме того, корпоративные клиенты могут получить налоговый вычет по НДС.

В рамках программ лизинга недвижимости юридические лица приобретают склады, торговые площади, офисные здания и помещения, готовый бизнес (гостиницы, заведения общественного питания, салоны красоты) и прочие объекты.

Лизинг оборудования

Этот вид лизинга широко используется предприятиями. Он позволяет осуществить модернизацию основных средств, повысить эффективность производства, расширить сферу своей деятельности.

Данная финансовая услуга предоставляется в том же порядке, что и лизинг других видов имущества: клиент подаёт в лизинговую компанию заявку на покупку того или иного оборудования, последняя заключает договор купли-продажи с поставщиком и передаёт объект в пользование получателю.

Предложение актуально для всех отраслей бизнеса, например:

• сельскохозяйственные предприятия покупают спецтехнику для уборки урожая и обработки молочно-мясной продукции;
• сервисные компании могут закупить компьютерную технику, необходимую для работы в офисе;
• владельцы ресторанного бизнеса приобретают сплит-системы и современное оборудование на кухню.

Преимущества лизинга

Независимо от типа приобретаемого имущества, применение лизинга имеет ряд достоинств:

1. Клиенту не нужно накапливать необходимую сумму для покупки дорогостоящего имущества.
2. График лизинговых платежей составляется таким образом, что в течение срока действия договора клиент уже начинает получать прибыль от использования имущества, которая перекрывает текущие расходы на лизинг.
3. Во время действия договора к имуществу применяется коэффициент ускоренной амортизации (до 3). За счёт этого происходит быстрое снижение балансовой стоимости объекта, и, как следствие, сокращается сумма имущественного налога.
4. Лизингополучатель имеет право на определённые налоговые льготы.
5. Клиент имеет право не вносить лизинговые платежи до момента ввода объекта в эксплуатацию.
6. В конце срока лизинга стоимость имущества приближена к нулю, что упрощает процедуру его покупки лизингополучателем.
7. Так как собственником имущества выступает лизинговая компания и оно учитывается только на забалансовых счетах предприятия, пропадает необходимость переоценки основных средств, а именно — предмета лизинга.
8. Некоторые виды оборудования и автотранспорта обладают высоким сроком окупаемости, однако не многие банки готовы предоставить кредит на столь длительный период. Данная проблема решается за счёт лизинга.
9. К клиентам предъявляются минимальные требования, предоставление обеспечения не требуется.

Основным плюсом лизинга для юридических лиц является возможность сохранения и улучшения своих конкурентных позиций на рынке даже при условии нехватки собственного капитала.

Лизинг или кредит — что лучше?

На данный вопрос нельзя дать односложный ответ, так как он будет зависеть от особенностей сделки. Если заёмщиком является физическое лицо, то можно сказать, что для него будет предпочтителен скорее банковский кредит, чем лизинг. Такой вывод обусловлен простой арифметикой.

Например, если клиент оформит автомобильный лизинг и затем будет выкупать машину по остаточной стоимости, то конечная переплата превысит сумму предполагаемых процентов по кредиту. Это же касается и приобретения недвижимости с помощью лизинговой сделки.

По-другому дело обстоит с юридическими лицами. Для них лизинг является экономически выгодной услугой. Такой вывод можно сделать исходя из анализа сравнительных характеристик лизинга и кредита, представленных в следующей таблице.

Параметр	Кредит	Лизинг
Характер кредитной репутации	Наличие положительной кредитной истории является обязательным условием выдачи средств.	Не имеет значения.
Передача права собственности	Клиент становится владельцем имущества сразу после оформления кредитной сделки.	Имуществом владеет лизингодатель до момента окончания договора лизинга и оплаты клиентом остаточной стоимости объекта в полном размере.
Расходы клиента	погашение основного долга и процентов; оплата первоначального взноса; расходы на оплату добровольного подключения к страховой программе (залоговое страхование ипотечной недвижимости является обязательным).	лизинговые платежи; оплата маржи лизингодателя; внесение авансового платежа; оплата полиса обязательного страхования имущества.
Условия налогообложения	сумма кредита не облагается налогом на добавленную стоимость; объект, купленный за счёт кредитных средств, всегда облагается имущественным налогом.	НДС включается в стоимость лизингового платежа; в период действия договора имущественный налог не начисляется; после выкупа объекта он облагается имущественным налогом, но сумма последнего быстро уменьшается за счёт ускоренной амортизации.
Санкции за прекращение платежей	Начисление пеней, неустоек, судебное разбирательство, банкротство заёмщика и реализация его основных средств.	Изъятие лизингового имущества.

Таким образом, для юридических лиц наиболее выгодным решением проблемы нехватки средств станет подключение лизинга. Данная услуга позволит получить необходимые основные средства без оформления залога, поручительств и гарантий.

Порядок заключения лизинговой сделки

Процедура приобретения имущества посредством лизинга проводится в несколько этапов (подробнее в таблице).

Название этапа	Содержание
1. Выбор лизингодателя и ознакомление с условиями.	Необходимо проанализировать действующие предложения на рынке и изучить тарифы компании (ежемесячный платёж, размер переплаты, первоначальный взнос, срок и условия расторжения).
2. Подача заявки и оформление сделки.	При рассмотрении заявки клиента лизинговая компания запрашивает следующие документы: • финансовую отчётность клиента за последний налоговый период; • копию паспорта генерального директора или ИП; • копию приказа о назначении руководителя (для ИП — свидетельство о регистрации); • выписку с расчётного счёта. После принятия положительного соглашения участники сделки подписывают договор.
3. Оплата первоначального взноса и передача объекта.	Клиент переводит средства в адрес лизинговой компании, а последняя передаёт ему право на использование имущества или осуществляет его доставку (касается оборудования и автотранспорта).
4. Использование лизингового имущества по назначению.	Эксплуатация предмета лизинга осуществляется в соответствии с условиями договора.

Возможные риски лизинга

При оформлении лизинговой сделки каждый из её участников в той или иной мере может понести финансовые потери. Риски клиента можно разделить на несколько категорий:

1. Риск порчи, кражи или гибели имущества. Если указанные события произошли по вине лизингополучателя, то факт непригодности имущества не освобождает его от уплаты ежемесячных взносов. Как правило, подобные риски попадают под действие страховой программы, однако возмещение получает не сам клиент, а лизинговая компания.
2. Риск неисполнения договорных обязательств продавцом имущества. Если поставщик не доставляет оборудование в срок, клиент рискует понести производственные убытки.
3. Риск невыполнения своих обязательств лизинговой компанией. Лизингодатель может несвоевременно внести оплату за покупку имущества. Это также негативно скажется на деятельности клиента.
4. Риск изъятия имущества у лизингополучателя при несвоевременном погашении платежей. Такое положение дел приведёт к остановке производственного процесса.

Чтобы предотвратить наступление указанных рисков, перед оформлением сделки необходимо тщательно проработать все условия договора с привлечением профессионального юриста, специализирующегося в области лизинговых правоотношений.

Оплата лизинга

График внесения лизинговых платежей формируется исходя из условий конкретного лизингодателя. Выделяют 3 вида взносов:

1. Аннуитетные. Наименее выгодный вариант составления графика. На начальном этапе в основном осуществляется погашение процентов, а основной долг уменьшается крайне медленно.
2. Сезонные. В данном случае сумма платежа адаптируется под сезонный характер бизнеса. Например, в зимний период, который приходится на получение прибыли предприятиями сельского хозяйства, размер лизингового платежа увеличивается по сравнению с весенне-летним сезоном.
3. Регрессивные. График составляется по дифференцированной схеме — в течение срока действия договора сумма платежа постепенно снижается. При таком способе расчёта основной долг уменьшается быстрее всего, и, как следствие, существенно сокращается размер переплаты.

В зависимости от особенностей функционирования компании-лизингополучателя могут формироваться сугубо индивидуальные графики погашения.

Правила выбора лизинговой компании

Выбирая компанию-лизингодателя, необходимо оценивать возможные варианты по следующим критериям:

1. Источники финансирования. Данный фактор определяет условия предоставления лизинговых услуг (размер маржи, срок, сумму первоначального взноса и так далее). Например, если основным источником средств для лизингодателя является получение кредита в банке, то вряд ли он сможет предложить клиенту выгодную сделку. Поэтому так важно выяснить, из каких ресурсов формируются активы компании.
2. Опыт работы лизинговой компании на финансовом рынке. По данному критерию оценивается надёжность того или иного партнёра. Компании-долгожители имеют устоявшиеся связи с поставщиками оборудования, благодаря чему могут рассчитывать на получение скидок и льгот, что снижает конечную стоимость имущества для клиента.
3. Наличие ограничений по предметам лизинга. Компания может предъявлять к имуществу требования по минимальной и максимальной стоимости, осуществлять финансирование исключительно новых объектов или только определённых видов оборудования.
4. Размер процентной ставки (маржи лизингодателя). Как и в случае с кредитованием, стоимость финансирования является одним из ключевых параметров при выборе партнёра.
5. Перечень требований к лизингополучателю. В некоторых компаниях оформить имущество в лизинг могут только предприятия, специализирующиеся на конкретных видах деятельности.
6. Фактическое местонахождение компании и её представительств. Не обязательно искать партнёра только в своём регионе. Следует обратить внимание на компании, которые могут быть территориально удалены от клиента, но при этом предлагают более привлекательные условия по сравнению с местными посредниками. В данном случае возможно дистанционное оформление сделки.

При выборе компании-лизингодателя предпочтение следует отдавать организациям, которые являются дочерними предприятиями надёжных банков. В особенности это касается сделок с недвижимостью, так как именно в данной сфере встречается большое количество мошенников.

Рекомендации специалистов

Эксперты в сфере лизинговых сделок советуют не спешить с приобретением имущества с использованием данной схемы. Согласно рекомендациям специалистов, перед оформлением сделки необходимо предпринять следующие действия:

1. Просчитать стоимость финансирования сразу по нескольким лизинговым компаниям.
2. Сравнить полученные результаты с предполагаемой переплатой по кредиту.
3. Рассчитать собственную выгоду от получения налоговых льгот (по сравнению с кредитованием).
4. Сделать обоснованный выбор в пользу того или иного способа финансирования.

Также настоятельно рекомендуется избегать оформления сделок фиктивного лизинга. С одной стороны, подобные схемы позволяют существенно сэкономить на налогах, а с другой — клиент рискует быть привлечённым к ответственности и лишиться своего бизнеса.

Все о лизинге — разновидности, сложности процесса, предмет сделок

Лизинг — что это? Наряду с кредитами, сейчас стал набирать популярность этот вид финансовой сделки. Нельзя сказать, чтобы тема долгосрочной аренды была новшеством, однако некоторые до сих пор смутно представляют себе лизинг, не имея понимания, чем он отличается от кредита.

Здесь имеет смысл остановиться на вопросах:

• Лизинг – это?
• В чем смысл лизинга?
• В чем отличие лизинга от кредита?
• Понятие лизинга, виды долгосрочной аренды;
• Какие объекты могут стать предметом лизинговой сделки?

Попутно будут раскрыты и многие важные нюансы, так или иначе касающиеся темы лизинга.

О том, что такое лизинг, будет полезно и интересно узнать многим предпринимателям – как начинающим, так и со стажем. И тем, кто только задумывается над тем, как бы лучше начать собственное дело с арендованным на условиях лизинга оборудованием. В частности, на таких читателей будет ориентирован блок, в котором мы разъяснили, что такое лизинг автомобиля.

Также будут приведены распространенные ответы на вопросы о том, что значит лизинг, в чем преимущество лизинга перед кредитом и т.д.

Что такое лизинг – определение и сущность процесса

Лизинг – аренда чего-либо с возможностью последующего выкупа объекта. При этом из его цены вычитаются платежи, внесенные во время аренды. Получается, что выплаты за пользование оборудованием или транспортным средством идут в счет его стоимости, а конечная цена продажи снижается.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

Раскрывая более подробно понятие “лизинга”, нельзя избежать базовых определений. Объясняя, что такое лизинг, важно раскрыть понятия объекта и субъекта данного процесса.

В качестве субъекта лизинга выступают:

• Тот, кто получает право использования определенного имущества на условиях лизингового соглашения – лизингополучатель. Это может быть в одинаковой мере как юридическое, так и физическое лицо;
• Тот, кто дает в аренду имущество – лизингодатель (юридическое или физическое лицо);
• Лицо или компания, осуществляющая страхование имущества, переданного на условиях лизинга;
• Поставщик имущества. Это либо производитель, либо продавец, который является собственником имущества, передаваемого в лизинг.

Поскольку лизинг – это аренда, то в качестве лизингодателя может выступать любое лицо, которое владеет передаваемым в аренду имуществом.

Лизингополучатели и лизингодатели – это неотъемлемые участники лизингового договора. Они представляют собой его главные стороны. А вот страхование объекта лизинга вовсе не обязательно. Это остается на усмотрение участников сделки.

Объектом лизингового кредита выступают любые предметы непотребляемого имущества. Исключением являются природные объекты и участки земли, свободные сделки с которыми запрещены или ограничены законодательно. В остальном же, предметом лизинга могут быть:

• Здания и сооружения;
• Оборудование и линии производства;
• Малые, средние, крупные предприятия;
• Транспорт общего или спец. назначения;
• Другое имущество, в котором лизингополучатель заинтересован.

В чем заключается экономический смысл лизинга?

Продолжая раскрывать понятие лизинга (просто и понятно), уделим внимание его финансовой сути. В данном случае, заключая соглашение на владение тем или иным объектом, можно получить значительные финансовые выгоды по сравнению с его приобретением в кредит.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Понятие и сущность лизинга в том и заключаются, что лизингополучатель может в полной мере использовать имущество по своему усмотрению, но при этом не выплачивает полной стоимости. Объект переходит во владение лизингополучателя сразу после внесения первого взноса. Его размер – ориентировочно 30 % рыночной стоимости приобретаемого объекта лизинга.

Оставшуюся часть цены можно выплачивать постепенно – в соответствии с условиями, установленными лизинговым соглашением. В зависимости от выбранного лизингодателя, условия могут сильно различаться. Так что следует не полениться и потратить немного времени на изучение всех пунктов лизингового договора, рассмотреть иные предложения. К примеру, платежи могут вноситься с учетом сферы и специфики предпринимательской деятельности лизингополучателя.

Преимущество лизинга в том, что имущество, полученное в результате лизингового договора, налогом не облагается. Налоговые обязательства накладываются на объект лизингового договора лишь в том случае, если тот был приобретен в полноценное владение уже на правах собственности бывшего лизингополучателя.

Заключение лизингового договора в сравнении с полноценным приобретением имущества имеет следующие плюсы:

• Лизингополучатель может не тратить значительную сумму сразу (как это происходит при традиционной покупке объекта);
• При этом использовать имущество по своему усмотрению;
• Есть возможность выбирать самые разные варианты лизинговых сделок, подбирая наиболее оптимальные условия;
• Отсутствие налогового обложения объекта лизинга;
• Впоследствии имущество можно выкупить полностью.

ИНТЕРЕСНО! Нередко в России лизинг воспринимается исключительно в качестве финансового инструмента, который облегчает ведение некоторых видов предпринимательства. Это во многом связано с тем, что изначально в нашей стране все лизинговое имущество могло быть применено исключительно в целях бизнеса. В законодательстве существовало немало «дыр» и существенных противоречий.

Лизинговая деятельность – это удел предпринимателей и частных лиц. Начиная с 2011 года, стало возможным получить во временное пользование объекты лизинга и для потребительских целей. В странах Европы и в США потребительский лизинг уже давно является вполне распространенной практикой.

Виды лизинга – обзор 4 основных видов

Есть много видов лизинговых операций, каждый из которых наиболее оптимально подходит к определенной деятельности и/или объекту собственности. Рассмотрим понятие лизинга и его виды по отдельности каждый, сделав упор на те из них, которые востребованы в нашей стране.

Вид №1. Лизинг авто

Авто в лизинг – что это значит? Сегодня взять на условиях лизинга автомобиль может практически каждый – как физическое лицо, так и юридическое. Но при этом не все понимают нюансы процесса.

Лизинг автомобиля – это попросту пользование транспортным средством на условиях аренды с возможностью последующего выкупа. Причем это доступно как для автомобилей спецназначения, так и для любого другого ТС.

Автомобильная долгосрочная аренда – надежный вид финансовой операции. Особенно для компаний, которые занимаются разноплановыми коммерческими перевозками. Кроме того, автомобили всегда востребованы и на вторичном рынке, что повышает их ценность в качестве объекта лизинга.

ИНТЕРЕСНО! Лизинговый транспорт требуется в обязательном порядке поставить на учет в ГИБДД и иных государственных органах. Так что найти нарушителя среди лизингополучателя, в случае чего, будет несложно.

Финансовый лизинг автомобилей имеет свои выгодные стороны:

• Оплачивать взятый в лизинг автомобиль можно не сразу, а постепенно – в соответствии с условиями соглашения. А вот пользоваться в полной мере и на свое усмотрение транспортным средством можно сразу же – как только пройдет первый платеж;
• Лизинговые соглашения могут быть оформлены на разных условиях. Так что, в отличие от кредита, можно будет подобрать наиболее выгодные из них. В частности, менее жесткими являются требования относительно дат внесения очередного платежа.
• Возможность приобретения ТС в полное владение после окончания срока лизингового соглашения. А можно и вернуть его назад;
• Если взять автомобиль в лизинг, то за него не нужно будет выплачивать налоги. Или же налоговые выплаты будут на льготных условиях;
• Оформить лизинг гораздо проще, чем заключить кредитный договор с банком. В этом случае обычно не требуется проверки платежеспособности лизингополучателя. Это, кстати, один из наиболее важных моментов, чем отличается кредит от лизинга;
• В случае с автолизингом не требуется длительной процедуры переоформления прав собственности на автомобиль;
• Еще одним критерием ответа на вопрос «кредит и лизинг – в чем разница?»­ – это скорость передачи объекта в пользование. По сути, можно начать эксплуатацию автомобиля уже на следующий день после оформления договора лизинга.

Если машина, взятая в лизинг, не подошла, то не придется беспокоиться, как ее продать. Транспортное средство просто возвращается лизингодателю. Если авто требуется во временное пользование, можно порекомендовать автолизинг.

Поскольку законом сегодня разрешается брать в лизинг автомобили не только для коммерческого использования, договор на автолизинг может подписать даже физ.лицо. Цель – на усмотрение лизингополучателя.

Для наглядности представим преимущества лизинга над кредитом в таблице. Это поможет понять, чем отличается лизинг от кредита на машину.

В обязательном порядке, не менее 10 % от стоимости ТС

Не обязательно. Процент первого взноса — от 0 до 50% (на усмотрение лизингодателя)

Обширный пакет документов

Наличие водительского удостоверения и паспорта

КАСКО или ОСАГО

КАСКО или ОСАГО

Пользоваться можно после покупки. В период, пока выплаты по кредиту еще не завершены, автомобиль находится в залоге у банка

Время на оформление

Ограничение на эксплуатацию

Нужно регулярно проходить техобслуживание за свой счет (в аккредитованных компаниях и СТО)

Условия разные – в зависимости от требований лизингодателя

Отдельно оговариваются доп. условия и услуги

Конфискация в случае неисполнения обязательств

По решению суда. (Кредитная история заемщика ухудшается)

По решению лизингодателя

Вид №2. Лизинг оборудования (техники и пр.)

Чтобы повысить качество выпускаемой продукции, обеспечить более высокую конкурентоспособность на рынке, ускорить производственный процесс, расширить ассортимент продукции и т.д., потребуется приобретение более современного и качественного оборудования.

Увы, но предприятию это не всегда по карману. Так что для своевременного обновления производственной мощности можно прибегнуть к лизингу оборудования. Помним: понятие и виды долгосрочной аренды включают в себя не только прокат транспортного средства, но и любого другого вида собственности.

Целесообразность такого вида лизинга, как финансового инструмента, можно определить следующими преимуществами:

• Возможность своевременного обновления производства и/или усиления производственных мощностей при минимальных финансовых нагрузках;
• Возможность выбора более лояльных и гибких выплат по лизингу, нежели в случае с кредитом. Об этом мы уже говорили, обозначая отличия кредита и лизинга;
• При этом еще и уменьшается налоговая нагрузка;
• Возможность ускоренной и упрощенной процедуры оформления оборудования во временную собственность, нежели в случае с кредитом.

После того, как вышел срок лизингового договора, можно будет полностью выкупить оборудование в свое полное владение, доплатив разницу в стоимости. Если оборудование нужно на определенный период, то по истечении срока лизингового договора есть вариант его вернуть.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Перед тем,как получить лизинг узкоспециализированного или слишком дорогого оборудования необходимо выяснить все условия поставки у лизингодателя. Возможно, тот потребует залог либо выдвинет какие-то еще особые условия. Но даже если так, аренда все равно окажется гораздо выгоднее покупки.

Вид №3. Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – это сделка, заключенная с трех сторон. Смысл ее состоит в том, что лизингодатель приобретает у поставщика то или иное имущество, а затем передает его лизингополучателю на своих условиях. Разумеется, как и в случае с другими видами, присутствует возможность выкупить имущество.

Такая схема чаще выгодна всем трем сторонам. Здесь лизингодатель – инвестор, который вкладывает деньги в приобретение объекта, а затем часть из этой суммы получает за счет первоначальных взносов или авансовых платежей. Его прибыль складывается постепенно – за счет денег, которые вносятся лизингополучателем. Часто начинающие предприниматели в вендинговом бизнесе работают по такой схеме.

Позволительно сказать, что в этом случае объектом лизинга являются сами деньги. Хотя напрямую они и не выдаются в аренду — в этом и заключаются особенности финансовой аренды.

Вид №4. Лизинг персонала

Раскрывая далее вопрос о том, что такое сущность и виды лизинга, нельзя не упомянуть про лизинг персонала. Хотя, с точки зрения российского законодательства, этот вид деятельности является не совсем корректным. Ведь человек не может выступать в качестве собственности, и тем более, как объект аренды. Поэтому в законах применяется более корректная формулировка – «предоставление персонала».

Выше уже рассказывалось, в чем отличие лизинга от кредита. Отличия лизинга персонала от привычного аутсорсинга состоят примерно в том же. В случае с лизингом речь идет о куда меньших сроках аренды персонала. Также наблюдается некоторое ограничение исполняемых функций.

В случае с аутсорсингом персонал берет на себя обслуживающие функции. Срок действия договора обычно от года и больше. Лизинг позволяет ограничиться выполнением даже разовых работ. Сроки лизинга персонала могут быть самыми разными – определяются в зависимости от необходимого объема работ.

Важный момент — начиная с 2016 года, в РФ под запрет попадает любой заемный труд кроме случаев, когда:

• Нужен найм временной рабочей силы для аффилированных структур;
• Между сторонами сделки присутствует акционерное соглашение;
• В качестве источника предоставления персонала выступает служба занятости.

Словом, теперь заключить лизинговый договор на найм персонала стало возможным при обращении в специализированное кадровое агентство.

Лизинг персонала имеет ряд положительных сторон:

• Нет потребности в долгом поиске нужного специалиста;
• Можно сократить издержки по сопровождению привлеченного для выполнения работ персонала. Это касается как бухгалтерских, так и кадровых издержек;
• Можно не беспокоиться о предоставлении некоторых социальных гарантий со своей стороны;
• В случае необходимости, можно продлить договор найма работника или даже взять его на постоянную работу в любое время;
• Если сотрудник заболел или потерял трудоспособность, то ответственность берет на себя кадровое агентство, а не лизингополучатель.

Но договор лизинга­ – это не одни плюсы. Не обошлось и без минусов:

• Агентство по подбору персонала (лизингодатель) берет свой процент комиссии, что в целом увеличивает затраты на найм и содержание работника;
• Есть риск получить менее квалифицированного сотрудника, а заработная плата получается довольно высокая;
• Мало возможностей для предварительной проверки квалификации, опыта и добросовестности наемного работника;
• Есть вероятность того, что работники, привлеченные в рамках лизингового соглашения, не будут лояльны к компании и руководству.

Чтобы нивелировать негативные последствия лизинга персонала, обращайтесь в высокопрофессиональные кадровые агентства, которые дорожат репутацией и осуществляют качественный отбор персонала. На агентстве лежит ответственность за соблюдение всех требований со стороны лизингополучателя и обязанность по обеспечению социальных гарантий работникам.

Прочие виды лизинга

Разновидностей лизинга больше, чем приведенных выше примеров. Суть в том, каким образом квалифицировать все имеющиеся виды лизинга. Классификацию можно провести как на основании объекта лизинга, так и относительно сроков заключения договора. Или же, взяв за основу степень риска и т.д.

По степени рисков лизинг различают:

• Лизинг необеспеченный – когда никаких дополнительных гарантий на выполнение лизинговых обязательств не предоставляется;
• Лизинг с частичным обеспечением – как правило, предполагает страхование сделки и объекта лизинга;
• Лизинг с полным обеспечением – гарантированный. Все риски в равной мере делятся между участниками сделки.

Можно также рассмотреть виды лизингов на основе сроков действия. Здесь особо выделяется оперативный лизинг. Он включается тогда, когда сумма выплат по лизингу не перекрывает стоимость объекта лизинга. Это, кстати, еще один значимый момент отличия лизинга от кредита. Кредит обязывает выплатить как минимум собственную стоимость объекта, а чаще – платить с процентами. Имеет смысл заключать такой лизинг по отношению, например, к устаревшему оборудованию или иным видам техники.

Имеет смысл заключать такой лизинг по отношению, например, к устаревающему оборудованию или иным видам техники.

ИНТЕРЕСНО! Еще одна разновидность, сервисный лизинг – когда лизингодатель берет на себя некоторые заботы относительно обслуживания и монтажа имущества. Согласно договору, это может выполнять и тот, кто берет имущество в аренду. Оплата услуг за проведение эксплуатационных работ может быть включена в стоимость лизинга или проходить отдельно.

Оперативные лизинги будут выгодны на краткосрочных проектах, когда нет насущной потребности в полноправном владении имуществом. Но лизингодатель, по вполне понятным причинам, постарается максимально нивелировать свои издержки.

Отразиться это может на лизинговый платеж:

• Повышенная плата за аренду;
• Обязательное внесение аванса или полной предоплаты;
• Выплаты неустоек (при досрочном расторжении договора на лизинг и др.);
• Другие условия, выдвигаемые со стороны лизингодателя.

Существует еще “возвратный лизинг”. Он призван оптимизировать налоги предприятия. Получатель продает лизингодателю имущество на том условии, что в последующем оно же будет передано обратно лизингополучателю, но уже в аренду. Используемые активы не учитываются в качестве собственности предприятия. И это еще одна существенная разница лизинга и кредита.

Чем отличается лизинг от кредита и что выгоднее, – решать лизингополучателю. Иногда выгоднее взять в кредит объект собственности, а при других обстоятельствах — оформить его в лизинговую аренду. В последнем случае нужно учесть ряд нюансов относительно сопутствующих платежей, сервисного обслуживания, ограничения прав эксплуатации и др.

Мы собрали лизинговые виды в таблицу, которая поможет сориентироваться среди всего разнообразия и особенностей лизинга.

Признаки для классификации

По типу операции лизинга

Международный или внутренний

По составу участников сделки, форме отношений и/или технике проведения сделки

Косвенный, прямой, возвратный, сублизинг, леверидж-лизинг

По объему дополнительных услуг

С частичным обслуживанием, с полным или частичным набором услуг

По типу имущества

Движимого или недвижимого имущества

По видам платежей

Денежный, компенсационный или комбинированный

Условия замены объекта лизинга

Срочный, генеральный, возобновляемый

По продолжительности сделки

Краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

Согласно недавним изменениям в законодательстве, объектом лизинга считают:

• Предприятия и имущественные комплексы;
• Здания и помещения, а также особые виды сооружений;
• Автомобили и др. транспорт общего и специального назначения;
• Разное оборудование;
• Прочее недвижимое или движимое имущество, которое не относится к потребляемому.

Предметом лизинговых сделок не выступают:

• Участки земли;
• Природные объекты, в том числе, охраняемые государством памятники природы и истории;
• Иное имущество, лизинговый оборот которого определен президентом РФ.

Вопрос 2. Кто может стать лизингополучателем?

Согласно законодательству РФ, в качестве лизингополучателя выступают физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие дееспособные лица, достигшие на момент заключения сделки совершеннолетия. При этом лицо может даже не быть резидентом РФ.

Заключение

Публикация дает представление о лизинге — предприниматели могут узнать о преимуществах лизинга над кредитованием. Разновидности сделок и прочие нюансы помогут правильно осуществлять денежные операции в целях развития бизнеса и т.д.

Соколов М.

Высшее экономическое образование и большой опыт в сфере оптовой торговли продуктами.

Источник https://biztolk.ru/organizatsiya-biznesa/spravochnik-predprinimatelya/finansovyj-lizing-eto-chto-takoe.html

Источник https://mnogo-kreditov.ru/kredity/chto-takoe-lizing-i-chem-on-otlichaetsya-ot-kredita.html

Источник https://feelwave.ru/biznes-terminy/lizing-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Источник